Податкова служба України має право здійснювати перевірки різного роду платників податків, зокрема фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців (ФОПів). Щороку Державна податкова служба (ДПС) перевіряє близько 18 тисяч українців. З них лише приблизно 1 тисяча перевірок проводиться на плановій основі, тоді як більшість — близько 17 тисяч — мають позаплановий характер.
Податкова служба може ініціювати перевірку платника за наявності підстав, зокрема у таких випадках:
1. Якщо виникає підозра на порушення податкового або іншого законодавства, а платник не надав відповіді на відповідний запит податкової служби протягом 15 днів.
2. У разі несвоєчасного подання податкової декларації чи звітності.
3. Якщо платник подав уточнюючу декларацію за період, який уже підлягав перевірці.
4. Коли у поданих документах виявляються недостовірні відомості, а платник не надав обґрунтувань протягом 15 днів.
5. Якщо платник подав скаргу чи заперечення з новими обставинами, які не можуть бути належним чином розглянуті без проведення фактичної перевірки.
6. При надходженні скарг про те, що платник не видав накладну або припустився помилок, а також не відповів на запит податкової служби.
7. За умови отримання інформації про неофіційну виплату заробітної плати «в конвертах» або ведення господарської діяльності без державної реєстрації.
8. Коли податкова служба отримує нові дані від державних органів інших країн щодо порушень податкового або валютного законодавства.
Таким чином, податківці можуть прийти з перевіркою не лише у відповідь на планові заходи, але й при виявленні різноманітних зауважень чи скарг, що свідчать про можливі порушення. Ці перевірки спрямовані на те, щоб забезпечити дотримання законодавства платниками податків та зберегти справедливість у податковій системі.
